De volgende belastingen zijn van toepassing in Spanje:
- Vermogenswinstbelasting
- Vermogensbelasting
- Inkomstenbelasting
- Onroerendezaak belasting
- Successierechten
- Vennootschapsbelasting
- Omzetbelasting
- Overdrachtsbelasting
In Spanje zijn er verschillende belastingsoorten, elk met hun eigen tarieven en regels. Hieronder een overzicht van deze belastingen en hun tarieven:
Vermogenswinstbelasting (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF):
Deze belasting geldt voor de winst bij verkoop van onroerend goed. De tarieven variëren afhankelijk van het bedrag van de winst:
- Tot € 6.000: 19%
- Van € 6.001 tot € 50.000: 21%
- Van € 50.001 tot € 200.000: 23%
- Boven € 200.000: 27%
Voor niet-residenten binnen de EU geldt een tarief van 19%
Herinvestering
Winstbelasting kan volledig voorkomen of terugbetaald worden als de verkoopwaarde binnen twee jaar wordt aangewend voor de aankoop van een nieuwe woning. Criteria voor deze herinvestering zijn:
- Het moet de verkoop en aankoop van de eigen ‘hoofdwoning’ betreffen (‘la vivienda habitual’) en derhalve niet de tweede of vakantiewoning.
- De verkochte woning dient de afgelopen 3 jaar de hoofdwoning te zijn geweest (je adres van fiscale residentie), tenzij er zich zwaarwegende omstandigheden voordoen die een eerdere verkoop rechtvaardigen, zoals huwelijk, scheiding, overlijden etc.
- De nieuwe woning dient daadwerkelijk binnen 12 maanden als nieuw hoofdverblijf in gebruik te worden genomen en ook weer drie jaar als hoofdwoning dienen (tenzij zich er zwaarwegende omstandigheden voordoen zoals hiervoor aangegeven).
Zie ook: ‘Herinvesteringsreserve en investeren in Spanje. Wat moet je weten als ondernemer’
Vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio):
Dit is een belasting op het nettovermogen. De tarieven variëren per regio, maar de algemene progressieve tarieven liggen tussen 0,2% en 3,5%.
Voor niet-residenten geldt een vrijstelling van € 700.000 per persoon. Voor residenten geldt daarnaast nog een vrijstelling voor de eigen woning van € 300.000 per persoon. Dit kan per autonome regio wijzigen en geldt voor de genoemde bedragen gelden voor de Costa Blanca.
Inkomstenbelasting (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF):
Regulier inkomsten uit arbeid en pensioen worden progressief belast. Ondernemersinkomen en inkomsten uit vastgoed (o.a. verhuur) vallen ook onder de reguliere inkomsten. De tarieven zijn progressief en variëren afhankelijk van het inkomen en de regio. De nationale tarieven voor 2024 zijn:
- Tot € 12.450: 19%
- Van € 12.451 tot € 20.200: 24%
- Van € 20.201 tot € 35.200: 30%
- Van € 35.201 tot € 60.000: 37%
- Van € 60.001 tot € 300.000: 45%
- Boven € 300.000: 47%
Voor niet-residenten geldt dat je ook belastingaangifte moet doen (Impuestos sobre la Renta de No-Residentes – IRNR)
Jaarlijks moet een aangifte inkomstenbelasting worden ingediend, ook als de woning niet wordt verhuurd. Het belastingtarief voor niet-residenten uit de EU bedraagt 19%. Over de netto huurinkomsten geldt een belastingtarief van 19% inkomstenbelasting. Voor de periode van eigen gebruik of leegstand geldt een forfaitair inkomen. Die wordt als volgt berekend: percentage kadastrale waarden (1,1%) * 19%.
De aangifte moet na afloop van het jaar, voor 30 juni zijn ingediend. Voor niet-residenten geldt dat zij de aangifte inkomstenbelasting eigen gebruik vóór 31 december moeten indienen over het afgelopen jaar en voor de huurinkomsten 31 januari volgend op het jaar van de ontvangsten (dus 2023 moet uiterlijk 31 januari 2025 zijn ingediend.
Onroerendezaak belasting (Impuesto sobre Bienes Inmuebles – IBI)
Dit is een lokale belasting die wordt geheven op onroerend goed. De tarieven variëren per gemeente en liggen meestal tussen 0,4% en 1,1% van de kadastrale waarde van het onroerend goed.
De jaarlijkse aangifte moet gedaan worden voor 31 december van het jaar volgend op het jaar dat je eigenaar bent geworden van de woning.
Successierechten (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones):
De successierechten variëren sterk per regio en afhankelijk van de relatie tussen de overledene en de erfgenaam. De tarieven kunnen variëren van 7,65% tot 34%, maar er zijn vaak vrijstellingen of verlaagde tarieven voor directe familieleden.
Vennootschapsbelasting (Impuesto sobre Sociedades)
Het algemene tarief voor vennootschapsbelasting in Spanje is 25%. Voor de eerste twee jaar van nieuwe bedrijven kan een verlaagd tarief van 15% gelden, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.
Omzetbelasting (Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA):
Dit is de Spaanse btw en het standaardtarief is 21%. Er zijn ook verlaagde tarieven van 10% (voor bijvoorbeeld bepaalde voedingsmiddelen en diensten) en 4% (voor essentiële goederen zoals brood en medicijnen).
Verhuur van onroerend goed (woningen) is vrijgesteld. Bij verhuur door bedrijven met de vereiste registraties en aanvullende diensten zoals schoonmaak, wisselen beddengoed, enzovoorts, gedurende het verblijf van toeristen bedraagt het tarief 10%.
Overdrachtsbelasting (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales – ITP):
Dit is een belasting op de aankoop van onroerend goed van een particulier (dus niet nieuwbouw). De tarieven variëren per regio en liggen meestal tussen 6% en 10% van de aankoopprijs van het onroerend goed.